黄冈税收优惠政策
区域性税收优惠,享地方产业发展扶持
地区税收优惠政策下载

黄冈招商引资税收优惠政策

黄冈税收优惠政策在哪里
服务好
招商部门协同
政策长期存续
0元注册公司
黄冈有哪些税收优惠政策
环境好
区位优势明显
营商环境优质
产业集群落户
黄冈税收优惠政策
流程简
工商在线办理
银行开户便捷
政策申报顺畅
黄冈的税收优惠政策
政策多
高新/双软补贴
企业上市扶持
总部经济奖

黄冈注册公司税收优惠政策

有限责任公司
黄冈有限责任公司
税收优惠政策
个人独资企业
黄冈个人独资企业
税收优惠政策
合伙企业
黄冈合伙企业
税收优惠政策

黄冈行业税收优惠政策

  • 黄冈房地产行业税收优惠政策

    房地产行业

    咨询税收优惠政策
  • 黄冈商贸贸易税收优惠政策

    商贸贸易

    咨询税收优惠政策
  • 黄冈建筑建材税收优惠政策

    建筑建材

    咨询税收优惠政策
  • 黄冈现代服务税收优惠政策

    现代服务

    咨询税收优惠政策
  • 黄冈生物医药税收优惠政策

    生物医药

    咨询税收优惠政策
  • 黄冈金融行业税收优惠政策

    金融行业

    咨询税收优惠政策
  • 黄冈文化产业税收优惠政策

    文化产业

    咨询税收优惠政策
  • 黄冈电子商务税收优惠政策

    电子商务

    咨询税收优惠政策
  • 黄冈制造行业税收优惠政策

    制造行业

    咨询税收优惠政策
  • 黄冈互联网行业税收优惠政策

    互联网行业

    咨询税收优惠政策

企业并购的税务筹划

2021-07-26 10:39

企业在进行合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。时,必须遵循成本效益原则,不能只考虑税收成本的降低而忽略因合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的实施所引发的其他费用的增加或收入的减少,即税收成本最低的方案不一定是最好的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。,只有给公司带来绝对收益的方案才是最佳的。
基本案例
甲公司于2007年正式改组为股份有限公司,公司资产总计1。2亿元,主要生产啤酒、果酒、果汁等,拥有现代化啤酒生产线3条,果酒、蓝莓果汁、矿泉水生产线各1条。为实现在全国范围内扩大生产和销售的战略目标,公司积极寻找投资者和合作伙伴,以进一步扩大公司生产规模。
2008年1月,甲公司兼并亏损公司乙。合并时乙公司账面净资产为500万元,上年亏损为100万元(以前年度无亏损),评估确认的价值为550万元。甲公司合并后股价市价3元/股,股票总数为2000万股(面值为1元/股)。经双方协商,甲公司可以用两种方案合并乙公司:1。甲公司以150万股和100万元购买乙公司。2。甲公司以180万股和10万元购买乙公司。合并后被合并公司的股东在合并公司中所占的股份以后年度不发生变化,合并公司每年末弥补亏损前的应纳税所得额平均为900万元,增值后的资产平均折旧年限为5年,行业平均利润为10%,公司所得税税率为25%,合并公司每年税后利润的75%用来进行股利分配。
筹划分析
合并公司支付给被合并公司的价款方式不同,将带来不同的所得税处理方式,涉及被合并公司是否就转让所得纳税、亏损是否能够弥补、合并公司支付给被合并公司的股利折现、接受资产增值部分的折旧问题等。甲公司希望对两个方案进行比较,寻求最佳的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。方式。
假设合并后甲公司股价保持不变,不考虑其他因素,则可从现金流出量角度进行方案比较。
[方案1]《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》(国税发[2000]119号)规定:企业合并,通常情况下,被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产,计算资产的转让所得,依法缴纳所得税。
被合并企业以前年度的亏损,不得结转到合并企业弥补。合并企业接受被合并企业的有关资产,计税时可以按经评估确认的价值确定成本。
被合并企业的股东取得合并企业的股权视为清算分配。
因此,方案2的涉税问题应作如下处理:1。非股权支付额大于所支付股权票面价值的20%,乙企业应就转让所得缴纳所得税[(150×3+100)-500]×0。25=12。5(万元);2。甲公司可按受让资产的评估值550万元作为计税成本,增值部分在折旧年限(5年)内每年可实现所得税[(550-500)/5]×0。25=2。5(万元);3。甲公司不对乙公司去年的亏损进行弥补。
则甲公司未来支付的股利现值如下:
1、第1年为(900×0。7+2。5-16。)×75%×150/2000×0。9091=30。12(万元);
2、第2年至第5年为(900×0。67+2。)×75%×150/2000×(3。7908-0。9091)=98。15(万元),[注:(p/甲,10%,5)=3、908,(p/甲,10%,4)=3。699,(p/甲,10%,1)=0。9091)];
3、以后年度总计:(900×0。67×0。75×150/2000)/10%×0。6209=210。6(万元),[注:(p/s,10%,5)=0。209]。甲公司合并乙公司所需的现金流出现值共计:100+12。+30。12+98。5+210。=451。7(万元)。
[方案2]《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》(国税发[2000]119号)规定:合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中,除合并企业股权以外的现金、有价证券和其他资产(以下简称非股权支付额),不高于所支付的股权票面价值(或支付的股本的账面价值)20%的,经税务机关审核确认,当事各方可选择按下列规定进行所得税处理:被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失,不计算缴纳所得税。被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担,以前年度的亏损,如果未超过法定弥补期限,可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。
被合并企业的股东以其持有的原被合并企业的股权(以下简称旧股)交换合并企业的股权(以下简称新股),不视为出售旧股,视购买新股处理。
被合并企业的股东换得新股的成本,须以其所持旧股的成本为基础确定,但未交换新股的被合并企业的股东取得的全部非股权支付额,应视为其持有的旧股的转让收入,按规定计算确认财产转让所得或损失,依法缴纳所得税。
合并企业接受被合并企业全部资产的计税成本,须以被合并企业原账面净值为基础确定。
因此,对于方案1的涉税问题可作如下处理:1。非股权支付额小于所支付股权票面价值的20%,乙公司不就转让所得缴纳所得税;2。甲公司将受让资产以原账面净值500万元作为计税成本;3。乙公司去年的亏损由甲公司弥补,第1年的补亏额为900×500/(2000×3)=75(万元),第2年的补亏额为100-75=25(万元)。
则甲公司未来支付的股利现值如下:
1、第1年为[900-75-(900-75)×0。25]×75%×180/2000×0。9091=37。97(万元);
2、第2年为[900-25-(900-25)×0。25]×75%×80/2000×0。8264=16。27(万元);
3、以后年度总计:(900×0。67×0。75×180/2000)/10%×0。8264=336。37(万元),[注:(p/s,10%,1)=0。9091,(p/s,10%,2)=0。8264]。甲公司合并乙公司所需的现金流出现值共计:10+37。97+16。27+336。37=400。1(万元)。
根据以上测算,两种方案的现金流出现值分别为451。37万元和400。61万元。从现金流出现值最小化的原则来看,应选择方案2。
为方便计算,本案例是假设合并后甲公司的股票市价保持不变,所以只需要比较现金流出的现值。如果合并后股价发生了变化,就必须进行现金净流量的现值比较。特别是股价上升时,很可能导致方案1的现金净流量现值小于方案2,从而改变合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的选择结果。
本文中的计算还稍显粗略,没有将影响现金流的其他因素考虑进来。由于方案1允许弥补亏损而不允许计提折旧,而方案2允许计提折旧而不允许弥补亏损,当弥补亏损的数额和计提折旧的数额发生变化时,肯定会影响现金流的变化,进而影响合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的选择。
合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。不应仅仅考虑企业纳税压力的降低,更应该以实现企业的战略目标和财务目标为出发点,综合考虑各种因素。

  • 帮您筹划:股息变利息 税负低于0

    甲、乙公司由于经营模式不同,投资者负担的企业纳税压力显著不同: 一、分红模式 2016年6月,张某与另外两个朋友共同出资成立了一家有限公司甲,生产经营一年后赢利1000万元,三个股东商议每人分红100万元。 对于每人的红利100万元,涉及的税收分析如下: (一)根据《中华人民共和国个人所得税法》及其 阅读更多

    2021-11-11 15:56

  • 公司高管股权激励纳税筹划的实施

    目前,我国很多公司在设计高管股权激励体系时,往往忽视纳税问题,致使公司虽然投入了大笔资金,却往往达不到预想的激励效果。 实施股权激励合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。,在现行庞杂的税收政策体系框架内,对各种激励模式的税收问题进行分析研究,将有助于公司规避纳税风险,降低激 阅读更多

    2021-11-11 15:55

  • 关于打包资产划拨问题的纳税筹划

    实务中有这样一个例子,甲公司是乙公司的全资子公司,丙公司是乙公司的分公司,现在乙公司准备将丙公司划转给甲公司,如何做划转方案更为合理?丙公司账面资产为10000元,其中货币资金160万元,应收账款1800万元,其他应收款560万元,存货1000万元,固定资产净值3000万元,固定资产清理300万元, 阅读更多

    2021-11-11 15:51

  • 税收筹划之痛

    2016年10月2日,我(杨升军)在“中国财税浪子”公众微信号发表一篇有关合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的文章(不征税变免税:关于取得政府补贴的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。),该文受到大众普遍的关注,很多读者给予了赞同,但一少部分 阅读更多

    2021-11-11 11:54

  • 不战而屈人之兵的一次税务筹划服务

    背景 有一家公司与另外一个企业谈股权收购的事情,对方准备收购这家公司100%的股份,被收购企业请曾老师作为并购税务顾问,对可能涉及到的个人所得税进行筹划。 由于担心涉及到高额的个人所得税,老板事先与收购方进行沟通,要求对方配合进行合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。,对方 阅读更多

    2021-11-11 11:53

  • 资产收购涉及的增值税、所得税、土增税、契税该如何筹划?

    一、基本案情 WE集团是一家从事医药生产的企业集团,2016年8月,主管税务机关收到房产、土地部门传递的有关该企业集团的房产、土地使用权过户涉税事项联系单。税务机关经过核对发现,该集团的房产、土地使用权的过户主要是由于集团内部企业之间的资产重组引起,具体情况如下: WE集团中,WE化学与WE生物分别 阅读更多

    2021-11-11 11:50

  • 2017税筹宝典及节税比例分析

    前 言 自2017年2月7日本公众号发布《全国各地私募基金税收优惠政策大全及适用解析(2017西政资本版)》以来,该文在市场上引起了热烈反响。根据西政资本与一些省市在招商引资和税收优惠方面的合作经验,为让市场各方充分了解通过税收优惠地或税筹设计可以达到的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下, 阅读更多

    2021-11-10 10:42

  • 企业股东减持股份税务筹划

    上市公司造就富人是股市的功能之一。一家企业上市了,公司在一夜间巨幅增值,拥有股份的企业高管也在企业上市的过程中身价狂涨。据报道,宁波银行的上市,成就了7位亿万富翁。 大股东在股价上涨之后,就会减持一部分股票进行套现。而这么多的溢价如何少交点税则是他们最为关心的。跟随时下税务政策,很多有名的大股东都通 阅读更多

    2021-11-10 10:35

  • 税务筹划是“技术”还是“艺术”?

    一直以来,合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。都是热度非常高的一个词,甚至被蒙上了一层神秘色彩,讨论或开展合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。,首先要弄清楚合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。一些原则性的问题,否则可 阅读更多

    2021-11-10 10:31

  • 设立子公司和分公司进行税收筹划

    1.子公司和分公司的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。 子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司,而另一些附属单位又作为分公司呢?这恐怕主要要从合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的角度来 阅读更多

    2021-11-10 10:28

  • 关闭

    提交成功

    税务客服会在1-2小时内联系您,
    请您保持电话畅通!

    电话咨询

    400-166-3656

    电话
    企业优惠政策汇编

    400-166-3656

    免费咨询
    关闭
    黄冈税收优惠政策在线咨询

    ×

    招商引资,入驻园区,享区域性税收优惠政策。贵公司是什么行业呢?
    方便的话,建议您留下联系方式,电话沟通对接更顺畅呢~

    稍后再说

    马上咨询